各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：
為規(guī)范地方政府專項(xiàng)債券預(yù)算管理，提高專項(xiàng)債券資金使用效益，根據(jù)《預(yù)算法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)），我部制定了《2015年地方政府專項(xiàng)債券預(yù)算管理辦法》。現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
財(cái)政部
2015年3月18日
附件：
2015年地方政府專項(xiàng)債券預(yù)算管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范2015年地方政府專項(xiàng)債券預(yù)算管理，根據(jù)《預(yù)算法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)），制定本辦法。
第二條 本辦法所稱2015年地方政府專項(xiàng)債券，包括為2015年1月1日起新增專項(xiàng)債務(wù)發(fā)行的新增專項(xiàng)債券、為置換截至2014年12月31日存量專項(xiàng)債務(wù)發(fā)行的置換專項(xiàng)債券。
第三條省、自治區(qū)、直轄市政府（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)政府）發(fā)行的專項(xiàng)債券不得超過(guò)國(guó)務(wù)院確定的本地區(qū)專項(xiàng)債券規(guī)模。
第四條專項(xiàng)債券收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用納入政府性基金預(yù)算管理。
第五條省、自治區(qū)、直轄市政府為專項(xiàng)債券的發(fā)行主體，具體發(fā)行工作由省級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)。市縣級(jí)政府確需發(fā)行專項(xiàng)債券的，應(yīng)納入本省、自治區(qū)、直轄市專項(xiàng)債券規(guī)模內(nèi)管理，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)代辦發(fā)行，并統(tǒng)一辦理還本付息。經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)，計(jì)劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項(xiàng)債券。
第二章 預(yù)算編制和調(diào)整
第六條財(cái)政部在全國(guó)人大或其常委會(huì)批準(zhǔn)的地方政府舉借債務(wù)的規(guī)模內(nèi)，根據(jù)客觀因素測(cè)算分地區(qū)新增專項(xiàng)債券規(guī)模和置換專項(xiàng)債券規(guī)模，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后下達(dá)各省級(jí)財(cái)政部門(mén)。
第七條省級(jí)財(cái)政部門(mén)在財(cái)政部下達(dá)的新增專項(xiàng)債券規(guī)模內(nèi)，提出新增專項(xiàng)債券規(guī)模分配建議，編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)省級(jí)政府同意后報(bào)省級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn)。如有分配至市縣級(jí)的新增規(guī)模，應(yīng)在省級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn)的市縣級(jí)新增專項(xiàng)債券規(guī)模內(nèi)，提出分市縣新增專項(xiàng)債券規(guī)模的分配建議，報(bào)省級(jí)政府批準(zhǔn)后下達(dá)各市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)。
省級(jí)財(cái)政部門(mén)在財(cái)政部下達(dá)的置換專項(xiàng)債券規(guī)模內(nèi)，提出置換專項(xiàng)債券規(guī)模的分配建議，報(bào)省級(jí)政府批準(zhǔn)后，分配省本級(jí)各部門(mén)和各市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)。
第八條 市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)在省級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的新增專項(xiàng)債券規(guī)模內(nèi)，編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)本級(jí)政府同意后報(bào)本級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn)。
市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)在省級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的置換專項(xiàng)債券規(guī)模內(nèi)，提出置換專項(xiàng)債券規(guī)模的分配建議，報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。
第九條 根據(jù)政府性基金科目發(fā)行的專項(xiàng)債券收入，在政府性基金預(yù)算收入合計(jì)線下，按照專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算收入科目明細(xì)反映。
第十條 專項(xiàng)債券收入安排的項(xiàng)目支出，根據(jù)擬使用債務(wù)資金的項(xiàng)目支出情況，在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線上，按照專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映；安排用于置換存量專項(xiàng)債務(wù)的支出，根據(jù)存量專項(xiàng)債務(wù)當(dāng)年還本情況，在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線下，按照專項(xiàng)債務(wù)對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映。
第十一條 專項(xiàng)債券付息支出根據(jù)專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模、利率等情況，在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線上，按照專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映。
第十二條 專項(xiàng)債券發(fā)行費(fèi)用支出根據(jù)專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模、費(fèi)率等情況，在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線上，按照專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映。
第十三條上下級(jí)政府之間的專項(xiàng)債券資金轉(zhuǎn)貸收入和支出，分別納入政府性基金收入和支出預(yù)算管理。轉(zhuǎn)貸收入根據(jù)協(xié)議約定的轉(zhuǎn)貸金額，在貸入資金的下級(jí)政府本級(jí)政府性基金預(yù)算收入合計(jì)線下，按照專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算收入科目明細(xì)反映。轉(zhuǎn)貸支出根據(jù)協(xié)議約定的轉(zhuǎn)貸金額，在貸出資金的上級(jí)政府本級(jí)政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線下，按照專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映。
第十四條專項(xiàng)債券收支納入政府基金預(yù)算管理后，應(yīng)按照單項(xiàng)政府性基金收支平衡，不同政府性基金間不得調(diào)劑。執(zhí)行中專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的單項(xiàng)政府性基金不足以償還本金的，可以從相應(yīng)的公益性項(xiàng)目單位調(diào)入專項(xiàng)收入彌補(bǔ)。調(diào)入政府性基金收入預(yù)算管理的專項(xiàng)收入，在政府性基金預(yù)算收入合計(jì)線下反映。
第三章 預(yù)算科目
第十五條對(duì)《2015年政府收支分類科目》相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修改，增設(shè)或調(diào)整有關(guān)政府性基金預(yù)算收支分類科目，完整反映地方政府專項(xiàng)債券的收入、安排支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用、轉(zhuǎn)貸等情況。
第十六條在“債務(wù)收入（105）”類級(jí)科目下增設(shè)“地方政府債務(wù)收入（10504）”款級(jí)科目，款下增設(shè)“專項(xiàng)債務(wù)收入（1050402）”項(xiàng)級(jí)科目，項(xiàng)下按對(duì)應(yīng)的政府性基金名稱分設(shè)“××基金債務(wù)收入”目級(jí)科目，科目說(shuō)明為“反映地方政府以××基金收入為償債來(lái)源舉借的專項(xiàng)債務(wù)收入”。
第十七條修改政府性基金支出科目名稱和科目說(shuō)明。將“××基金安排的支出”修改為“××基金及對(duì)應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出”，科目說(shuō)明相應(yīng)修改為“反映用××政府性基金收入及對(duì)應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出”。
第十八條刪除“債務(wù)還本付息支出（228）”類級(jí)科目，增設(shè)“債務(wù)還本支出（231）”類級(jí)科目，類下增設(shè)“地方政府債務(wù)還本支出（23102）”款級(jí)科目。在“地方政府債務(wù)還本支出（23102）”款級(jí)科目下增設(shè)“專項(xiàng)債務(wù)還本支出（2310202）”項(xiàng)級(jí)科目，項(xiàng)下按對(duì)應(yīng)的政府性基金名稱分設(shè)“××基金債務(wù)還本支出”目級(jí)科目，科目說(shuō)明為“反映地方政府用于歸還××基金債務(wù)本金所發(fā)生的支出”。
增設(shè)“債務(wù)付息支出（232）”和“債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出（233）”類級(jí)科目，比照“債務(wù)還本支出（231）”有關(guān)科目相應(yīng)設(shè)置款級(jí)、項(xiàng)級(jí)、目級(jí)科目。
第十九條將“債券轉(zhuǎn)貸收入（11011）”款級(jí)科目修改為“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入（11011）”，款下增設(shè)“地方政府專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入（1101102）”項(xiàng)級(jí)科目，項(xiàng)下按對(duì)應(yīng)的政府性基金名稱分設(shè)“××基金債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”目級(jí)科目，科目說(shuō)明為“反映下級(jí)政府收到的上級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的××基金專項(xiàng)債務(wù)收入”。
將“債券轉(zhuǎn)貸支出（23011）”款級(jí)科目修改為“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出（23011）”，款下增設(shè)“地方政府專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出（2301102）”項(xiàng)級(jí)科目，項(xiàng)下按對(duì)應(yīng)的政府性基金名稱分設(shè)“××基金債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”目級(jí)科目，科目說(shuō)明為“反映向下級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的××基金專項(xiàng)債務(wù)支出”。
第二十條在“調(diào)入資金（11009）”款級(jí)項(xiàng)目下增設(shè)“調(diào)入專項(xiàng)收入（1100904）”項(xiàng)級(jí)科目，項(xiàng)下按對(duì)應(yīng)的政府性基金名稱分設(shè)“××基金調(diào)入專項(xiàng)收入”目級(jí)科目，科目說(shuō)明為“反映地方政府為彌補(bǔ)××基金收入不足從公益性項(xiàng)目單位調(diào)入的用于償付債務(wù)本金的收入”。
第四章 預(yù)算執(zhí)行
第二十一條專項(xiàng)債券收入繳庫(kù)、安排支出的資金撥付、債券還本付息的資金撥付等，按照政府性基金預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并納入政府性基金預(yù)算進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第二十二條專項(xiàng)債券按市場(chǎng)化原則在銀行間債券市場(chǎng)、證券交易所市場(chǎng)等發(fā)行。鼓勵(lì)符合條件的機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)專項(xiàng)債券。
第二十三條省級(jí)政府應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，做好信息披露和信用評(píng)級(jí)等相關(guān)工作，披露專項(xiàng)債券基本信息、政府性基金財(cái)力及相關(guān)債務(wù)情況、償債資金安排以及對(duì)投資者做出購(gòu)買(mǎi)決策有重大影響的其他信息。
第二十四條市縣級(jí)政府申請(qǐng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)代發(fā)專項(xiàng)債券的，應(yīng)與省級(jí)財(cái)政部門(mén)簽訂代發(fā)和轉(zhuǎn)貸協(xié)議。省級(jí)財(cái)政部門(mén)代市縣級(jí)政府發(fā)行專項(xiàng)債券募集的資金，應(yīng)按照代發(fā)和轉(zhuǎn)貸協(xié)議及時(shí)轉(zhuǎn)貸給市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)。
第二十五條省級(jí)財(cái)政部門(mén)完成專項(xiàng)債券發(fā)行工作后，應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)行情況報(bào)財(cái)政部預(yù)算司、國(guó)庫(kù)司及財(cái)政部駐當(dāng)?shù)貙T辦備案。全年發(fā)行工作結(jié)束后，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)將年度發(fā)行情況報(bào)財(cái)政部預(yù)算司、國(guó)庫(kù)司及財(cái)政部駐當(dāng)?shù)貙T辦備案。
第二十六條省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)按時(shí)兌付專項(xiàng)債券本息。省級(jí)財(cái)政部門(mén)代市縣級(jí)政府發(fā)行的專項(xiàng)債券，市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照協(xié)議約定及時(shí)向省級(jí)財(cái)政部門(mén)足額上繳還本付息資金。未按時(shí)足額繳納還本付息資金的，按逾期支付額和逾期天數(shù)計(jì)算罰息，年度終了仍未繳納的部分，省級(jí)財(cái)政部門(mén)采取適當(dāng)方式予以扣回，并將違約情況及時(shí)向市場(chǎng)披露。
第五章 監(jiān)督檢查
第二十七條地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立和完善相關(guān)制度，加強(qiáng)對(duì)各有關(guān)部門(mén)使用專項(xiàng)債券資金的管理和監(jiān)督。
第二十八條對(duì)存在發(fā)行專項(xiàng)債券弄虛作假、違規(guī)組織債券發(fā)行、改變債券資金用途、未按要求將債券收支納入預(yù)算管理、未按期償還到期債券本息等情形的地方，視情節(jié)輕重減少專項(xiàng)債券規(guī)模或暫停專項(xiàng)債券發(fā)行資格。違反《預(yù)算法》等法律法規(guī)的，依法追究有關(guān)人員責(zé)任，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。
第六章 附則
第二十九條各省級(jí)財(cái)政部門(mén)可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。
第三十條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。